关于印发国家基础研究发展十二五专项规划的通知

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化工部


化工企业流动资金内部审计办法

1990年10月15日，化工部

第一条 为加强化工行业内部审计机构对企业流动资金管理、使用进行审计监督，以促进执行财经法纪，保证资金完整，强化资金管理，完善责任制度，挖掘资金潜力，提高资金使用效益。根据《审计署关于内部审计工作的规定》制订本办法。
第二条 化工行业各部门各单位内部审计机构，应把流动资金审计，作为内部审计的重要任务之一，适时地组织开展对流动资金的审计工作。
第三条 对流动资金审计，必须履行审计程序。企业流动资金分布在生产、储备和流通的全过程中，资金状况是企业经济活动的综合反映。审计开始前要向被审单位发出审计通知，制订工作方案，收集有关经济法规和有关规章制度。审计实施过程中，要搞好审计记录和审计底稿及责任人或当事人的签署手续。审计终结，审计报告要征求被审计单位负责人的意见。
第四条 企业流动资金内控制度是管好、用好流动资金的保证。对流动资金内控制度进行审计，是流动资金审计的前提。它包括：
一、现金、银行存款（包括支票）、外汇、印鉴的管理、收支审批制度；
二、定额管理和计划预算制度；
三、查库、盘点和稽核对帐制度；
四、计划价格管理制度；
五、物资采购、定约、验收、领用、销售、定价和结算等制度；
六、有关岗位的岗位责任制。
第五条 审计内控制度应注意以下重点：
一、内控制度的合法性、合理性。内控制度的有关条款是否符合国家的制度和法律规定。
二、内控制度的完善和严密的程度。内控制度是否健全、完善和严密，有无遗漏和漏洞。
三、内控制度的可行性和科学性。内控制度是否符合企业实际情况和业务特点，科学有效，起到相互制约，相互促进，有利管理，纠错防弊的作用。
第六条 企业流动资金审计范围：
一、货币资金审计：
⒈ 库存现金；
⒉ 银行存款；
⒊ 外汇存款；
⒋ 外埠存款及信用证；
⒌ 有价证券。
二、定额流动资金审计：
⒈ 贮备资金；
⒉ 生产资金；
⒊ 成品资金。
三、结算资金审计：
⒈ 发出商品；
⒉ 应收销货款；
⒊ 其它应收款；
⒋ 应付购货款；
⒌ 其他应付款。
第七条 流动资金审计应突出以下要点：
一、货币资金审计要点：
⒈ 审计库存现金，帐款是否相符，库存是否超限额，有无坐收坐支，有无白条顶库，现金收支业务是否合法，有无舞弊及套取现金的现象；
⒉ 审计银行存款，是否确实，是否按期与银行对帐，有关差错是否及时查清，支票管理是否合法，银行收支业务是否均系正常，有无疑点和舞弊；
⒊ 审计外汇存款，重点是外汇收支业务是否符合国家外汇管理条例，有无套汇逃汇和炒买炒卖；
⒋ 审计外埠存款、信用证和有价证券，是否款实相符。
⒌ 银行帐户与支票的管理使用是否符合规定。
二、定额流动资金审计要点：
⒈ 帐实、帐帐是否相符及盈亏原因；
⒉ 物资质价是否相称，有无降质、报废及其原因；
⒊ 定额流动资金占用与资金定额的差距其程度和其结构是否合理，有无超贮、呆滞和积压及其原因；
⒋ 物资的采购、定约、验收、保管、领用、销售和定价等业务管理，是否合法，有无错弊现象。
三、结算资金审计要点：
⒈ 审计各项结算资金是否真实；
⒉ 审计各项结算业务的发生是否合法，有无弄虚作假和舞弊行为；
⒊ 审计发出商品，应收、应付货款是否按期结算，结算资金中时间较长没清理的原因及有无呆帐、坏帐现象。
第八条 流动资金使用效率、效益审计应对流动资金定额占用和全部占用额及资金各项指标完成情况进行审计分析，查资金潜力，寻求挖潜途径，促进企业用好、用活资金，加速流动资金周转，提高资金使用效益。
第九条 在开展流动资金审计中，内审人员应严肃认真，实事求是，讲究科学，依靠群众，听取群众意见，必要时可吸收工程技术人员参加。在审计过程中，要掌握“一审二帮三促进”的原则。
第十条 审计报告和审计结论，要客观公正，实事求是，所提出的问题要明确具体，有依有据。
第十一条 处理意见要有法律、法规或国家政策的依据，从国家利益出发，不偏袒小集团的利益，不徇私情。审计建议要切合实际，重点明确、具体，有供领导参考和被审计单位采纳与借鉴的价值。
第十二条 执行后续审计制度。审计报告经单位领导批示下达后，在一定时期要进行后续审计，检查整改情况，落实审计决定，以巩固审计成果，强化遵纪守法观念，促进改善管理，提高资金的使用效益。
第十三条 流动资金审计根据上级部门部署，集中时间审计。亦可根据企业实际需要实行不定期审计，或根据需要和审计力量，对流动资金中重点部分实行专题审计。
第十四条 本办法亦适用于化工行业科研、事业单位内部审计。
第十五条 本办法自发布之日起施行。


北京市人大常委会


北京市电信通信条例
北京市人民代表大会常委会


（1993年6月17日北京市第十届人民代表大会常务委员会第三次会议通过）

第一章 总 则
第一条 为了保障电信通信畅通，促进电信通信事业发展，适应首都社会主义现代化建设和人民生活的需要，根据国家有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本条例。
第二条 本条例适用于本市行政区域内的电信通信工作。
第三条 北京市电信管理局是本市电信通信工作的主管部门。
远郊区、县电信局按照市电信管理局的授权，负责本行政区域内的电信通信管理工作。
第四条 电信通信设施是城市基础设施的重要组成部分。各级人民政府应当加强对电信通信工作的领导，把电信通信设施建设纳入国民经济和社会发展计划，按照“统筹规划、条块结合、分层负责、联合建设”的方针，发展电信通信事业。
第五条 电信通信企业应当为社会提供迅速、准确、安全、方便的电信通信服务。
第六条 电信通信自由和电信通信秘密受法律保护。除法律另有规定外，任何单位或者个人不得侵犯他人的电信通信自由和电信通信秘密。
第七条 任何单位和个人都有义务爱护电信通信设施，并有权对破坏电信通信设施、危害电信通信安全的行为予以制止、检举和控告。
第八条 对在电信通信科学技术研究中有创造发明或者推广应用先进技术成效显著的，以及在电信通信工作中成绩突出、在保障电信通信畅通方面做出突出贡献的单位和个人，由电信通信管理部门给予表彰和奖励。

第二章 电信通信的规划与建设
第九条 电信通信主管部门应当根据北京城市总体规划和社会发展的需求，会同有关棵胖贫┍臼械缧磐ㄐ抛ㄒ倒婊头制谑凳┘苹⒆橹凳?
第十条 新建、改建、扩建工程，必须根据国家和本市规定，配套建设电信通信设施，并与主体工程同时设计、同时施工、同时验收。
第十一条 城市规划管理部门在审批居住区、开发区及大型建设工程初步设计时，应当听取电信通信主管部门的意见。
第十二条 建设单位建设电信通信设施，应当按照批准的设计进行，保证工程质量。设计确需变更的，必须报原审批部门批准。
第十三条 承担电信通信工程勘察设计、施工和工程监理的单位必须具备相应的资质等级，并严格执行国家和本市有关电信通信的标准、定额和规范。
第十四条 电信通信管理部门应当在车站、机场、商场、旅游点及其他公共场所设置公用电话等电信通信服务设施。
第十五条 电信通信设施建设需要临时占用土地或者需要通过桥梁、隧道、人防工程等建筑物、构筑物时，电信通信企业应当按照规定办理手续。
电信通信企业为保证电信通信畅通，需要在高层建筑的顶端设置电信通信设施时，应当按照规定报有关部门审批。高层建筑产权单位或者使用单位应当予以协助，并提供方便。
第十六条 市人民政府和郊区县人民政府以及电信通信管理部门应当对边远、贫困地区的电信通信建设在政策、资金、物资等方面予以扶持。

第三章 电信通信的管理
第十七条 公用电信网和专用电信网应当统筹规划、协调发展。
电信通信主管部门对经营、管理公用电信网的电信通信企业实行统一管理，对专用电信网进行业务监督、指导和服务。
第十八条 专用电信网应当符合国家和本市的技术规范和设置标准。设置专用电信网应当报电信通信主管部门备案。专用电信网需要进入公用电信网时，应当经电信通信主管部门审查批准。设置专用电信网的单位经营公用电信通信业务，应当经电信通信主管部门审查同意，并执行国家
和本市规定的服务规范和资费标准。
第十九条 电信通信企业可以委托符合条件的单位或者个人代办公用电信通信业务。代办的单位或者个人应当遵守电信通信有关业务规则。
第二十条 电信通信用户应当遵守下列规定：
（一）接入电信网使用的电话机、用户交换机、传真机等电信通信设备必须符合国家和本市规定的标准。
（二）按照核准的项目使用电信通信设备。
（三）不得擅自在电信网内接装电信通信终端设备或者影响电信网安全运行的设施、设备；不得擅自扩大或改变电信通信设施、设备的用途。
（四）按照有关规定缴纳电信资费。

第四章 电信通信的设施保护与社会保障
第二十一条 各级人民政府应当加强电信通信设施保护工作的领导，开展电信通信设施保护的宣传教育，建立护线责任制度。
电信通信管理部门应当加强对电信通信设施的巡回检查和维护管理，保证电信通信设施的安全运转。
第二十二条 禁止下列行为：
（一）损坏公用电话亭（机）、电话交接箱等电信通信设施。
（二）在架空电信通信线路或者埋设有地下电信通信电缆的地面及其他电信通信设施的安全防护范围内爆破、取土、种树、埋杆、搭建房屋，倾倒垃圾渣土或者腐蚀性液体，设置厕所、化粪池、沼气池等。
（三）在设有过河电信通信电缆标志的水域安全防护范围内挖沙、炸鱼、抛锚、拖锚等。
（四）非维修人员攀登电信通信电杆等设施，或者在电信通信电杆等设施上搭挂、安装广播、电视、电灯等线路或者设备。
（五）利用技术或者其他手段，盗用他人的电信通信码号。
（六）其他妨害电信通信设施安全的行为。
第二十三条 在国家一级、二级微波通信干线通道净空区范围内不得建设影响电信通信通信畅通的建筑物、构筑物。确需建设时，必须经电信通信主管部门同意并采取相应的技术防护措施。
第二十四条 在危及电信通信设施安全的范围内施工作业，应当事先征得电信通信企业的同意，并与电信通信企业签订协议，明确保护电信通信设施的责任。施工作业需要对电信通信设施进行迁改或者采取技术防护措施的，由建设单位承担所需费用。因施工作业发生损坏电信通信设施
事故时，应当立即通知电信通信企业，并采取保护措施，承担经济赔偿责任。
第二十五条 电信通信发生重大阻断事故，电信通信企业为抢修和处理事故，采取挖掘道路等紧急措施时，应当及时报告有关主管部门。在抢修过程中，给其他单位或者个人造成损失的，应当给予补偿。

第五章 电信通信的服务与社会监督
第二十六条 电信通信企业及其工作人员应当忠于职守，廉洁奉公，信守职业道德，提高服务质量。
第二十七条 电信通信企业应当在营业场所公布服务范围、服务标准、业务程序、资费标准、营业时间和监督电话。
电信通信企业对电信通信设备进行检修或者更新，需要中断电信通信或者变更用户码号的，应当提前公告，并通知用户。
第二十八条 用户办理安装、迁移电话，电信通信企业应当按照规定及时办理。超过6个月不能安装的，应当说明原因，并按规定给予经济补偿。超过2个月不能迁移的，应当向用户说明原因。
第二十九条 电信通信企业接到用户电话故障报修后，应当在72小时内修复。因线路重大故障等原因不能如期修复的，应当及时通知用户。
第三十条 禁止电信通信企业及其工作人员的下列行为：
（一）擅自改变资费标准或者增加收费项目；
（二）利用工作之便索要财物，谋取私利；
（三）擅自中断用户的电信通信；
（四）隐匿、毁弃电报或者窃听、窃用用户电话。
本条规定适用于代办公用电信通信业务的单位和个人。
第三十一条 电信通信服务应当接受社会监督。电信通信主管部门对用户的投诉必须及时调查处理，并答复用户。

第六章 法律责任
第三十二条 违反本条例第十条、第二十二条、第二十三条、第二十四条规定，妨害电信通信设施安全，影响电信通信畅通的，由电信通信管理部门责令停止妨害行为，或者根据情节，分别给予警告、限期改正、责令停工，可以并处罚款；造成损坏的，应当赔偿经济损失；违反治安管
理规定的，由公安机关依法处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十三条 违反本条例第二十条规定，使用不符合标准的电信通信设备，或者擅自改变电信通信设施、设备用途的，由电信通信管理部门责令限期改正。
第三十四条 违反本条例第三十条规定，侵犯用户合法权益的，由所在单位或者上级主管部门根据情节，给予行政处分，责令退还非法索要的财物和非法收取的费用；违反治安管理规定的，由公安机关依法处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十五条 当事人对电信通信管理部门行政处罚决定不服的，可以在接到处罚通知之日起15日内，向作出处罚决定的机关的上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起15日内，向人民法院提起诉讼。当事人也可以在接到处罚通知之日起15日内，直接
向人民法院提起诉讼。当事人逾期不申请复议、不向人民法院提起诉讼又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第三十六条 电信通信管理部门的工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十七条 本条例规定的罚款处罚，具体办法由市人民政府制定。

第七章 附 则
第三十八条 本条例具体应用中的问题，由市电信管理局负责解释。
第三十九条 本条例自1993年10月1日起施行。



1993年6月17日